Procentenkwestie AOW en pensioen worden vaak door elkaar gehaald. Hoe zit het nu precies? Wat betekent de Wet verhoging AOW- en pensioenrichtleeftijd voor de pensioenregeling en wat is de rol van de or daarbij? Dit artikel geeft inzicht in deze complexe materie. Voor de or-praktijk zijn er negen concrete tips in opgenomen. Door Corry van Herpen Wijzigingen in de wet Gevolgen Rol van de or D Verhoging pensioenleeftijd naar 67 niet vanzelfsprekend Tip 1: onderzoek of de pensioendatum in uw regeling op 65 jaar gehandhaafd kan worden. Een pensioen dat later ingaat is van minder waarde; er wordt immers korter uitgekeerd dan wanneer je al met 65 met pensioen gaat. Anders gezegd: het (vrijwillig) verhogen van de pensioenleeftijd naar 67 (bij een ongewijzigde jaarlijkse pensioenopbouw) betekent een achteruitgang in pensioen van 14 procent. De or zal zich erover moeten beraden of men deze achteruitgang gecompenseerd wil zien, hetzij in de pensioensfeer (is er nog fiscale ruimte?), hetzij (voor het overige) in de loonsfeer. Een eventuele compensatie kan op diverse manieren plaatsvinden, zowel volledig als gedeeltelijk, zowel permanent (tot de pensioendatum) als tijdelijk. e AOW-leeftijd wordt vanaf 2013 jaarlijks stapsgewijs verhoogd tot 67 jaar in 2023. Daarnaast wordt de AOW-leeftijd in de toekomst gekoppeld aan de levensverwachting. Let op: De AOWleeftijd en de pensioenleeftijd staan los van elkaar. De fiscale pensioenrichtleeftijd wordt per 1 januari 2014 in één keer verhoogd naar 67 jaar. Ook de pensioenrichtleeftijd wordt in de toekomst gekoppeld aan de levensverwachting. Een tweede pensioenmaatregel die vanaf 2014 van kracht wordt, is de verlaging van de maximale pensioenopbouw. De maximale pensioenopbouw in een eindloonregeling is verlaagd van 2,00 procent naar 1,90 procent en in een middelloonregeling van 2,25 procent naar 2,15 procent. De maximale pensioenopbouw in een beschikbare premieregeling, het zogenoemde ‘ambitieniveau’, wordt ook verlaagd naar 2,15 procent. Dat de fiscale pensioenrichtleeftijd wordt verhoogd, betekent niet automatisch dat de pensioenleeftijd in de eigen pensioenregeCompensatie Huidige opbouwper centage 65 jaar Volledige compensatie Beoogde opbouwpercentage 67 jaar bij volledige compensatie Maximum opbouw percentage 67 jaar Nieuwe opbouw percentage 67 jaar Compensatie in loonsfeer Tabel 1: Pensioenleeftijd van 67 jaar met en zonder compensatie 26 ■ OR informatie 10 | oktober 2012 ling moet worden verhoogd. Het blijft mogelijk om na 2014 de pensioenleeftijd op 65 jaar te handhaven. Maar dan moet er wel sprake zijn van een lage(re) jaaropbouw. Wat de gevolgen van de pensioenmaatregelen zijn, maak ik duidelijk in een voorbeeld voor de twee meest voorkomende pensioenregelingen, de middelloonregeling en de beschikbare premieregeling. De Belastingdienst heeft onlangs bekend gemaakt wat in de middelloonregeling de maximale mogelijkheden van pensioenopbouw zijn bij verschillende pensioenleeftijden. Voor een pensioenleeftijd van 65 geldt een middelloon van 1,90 procent, voor 66 van 2,02 procent en voor 67 van 2,15 procent. Kent uw pensioenregeling een jaaropbouw van 1,75 procent ouderdomspensioen (in combinatie met 70 procent partnerpensioen) en een pensioenleeftijd 65 jaar, dan past deze ook na 2014 nog binnen de normen. Ja Nee 2,00% 2,00% 14% N.v.t. 2,28% N.v.t. 2,15% 2,15% 2,15% 2,00% 0,13% N.v.t. Tip 2: onderzoek of de verhoging van de pensioenleeftijd gecompenseerd moet worden. In tabel 1 staan de consequenties aangegeven van een verhoging van de pensioenleeftijd naar 67 met volledige compensatie (pensioen heeft gelijke waarde als bij pensioenleeftijd van 65) en zonder compensatie (pensioen heeft minder waarde). Mét compensatie zou het opbouwpercentage naar 2,28 procent moeten, maar het maximum is 2,15 procent; dat betekent dat er dan in de loonsfeer nog 0,13 procentpunt gecompenseerd moet worden (extra sparen of iets dergelijks). Maak ook een duidelijke keuze ten aanzien van de al opgebouwde aanspraken. En let daarbij op de uitstelfactoren die door de pensioenuitvoerder bij de omrekening worden gehanteerd. Pas verder op voor tariefwijzigingen. De lage rentestand en de toegenomen levensverwachting zorgen bij een contractsverlenging voor een forse tariefsverhoging (oplopend tot 20 procent). De or moet erop bedacht zijn dat de werkgever zal willen voorkomen dat deze lastenstijging geheel voor zijn rekening komt. Mogelijk wil hij slechts een gedeeltelijke compensatie verlenen, een (hogere) eigen bijdrage in voeren of de pensioenregeling nog verder aanpassen. Zoals gezegd is verhoging van de pensioenleeftijd niet altijd noodzakelijk. Maar het kan soms interessant te zijn om dat toch te doen, zowel bij middelloon- als beschikbare @informatief www.orinformatie.nl Pagina 25

Pagina 27

Voor club bladen, online folders en onderwijs catalogi zie het Online Touch content management beheersysteem systeem. Met de mogelijkheid voor een webshop in uw presentaties.

OR informatie oktober 2012 Lees publicatie 29Home